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税务局稽查重点

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青岛恒诚代理记账
青岛代理记账

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目前金税工程不断更新,税务稽查也越来越严格,作为青岛代理记账的企业应该着重注意哪些方面,能避免作为稽查的对象呢?这几个重点青岛恒诚代理记账对您友情提示。

一、往来帐方面问题

公司出资为个人购置固定资产,但产权人并不是公司。

在会计实务中,有公司购置车房等行为但资产所有权归个人,但车房等大部分是归公司来使用,或者出租的租金收入为公司用于经营,这是不正确的,从税法的角度,资产既为公司所用,但权利人是股东个人的,则视同对股东个人的红利分配,应该按20%交纳个税,并且相关资产的一切开支及折旧费用均不得在所得税前扣除。这是典型的公司股东人格混同!

账面上列示股东的应收账款或其他应收款

股东个人的往来,如日常工作中的正常短暂借钱周转,是可以的,但不是没有限制的,相关制度对股东的往来下列规范:

1、税法上有规定:股东借款时间过长并且超过一年不还的,视同利润分配交个税。

2、股东借入的款项不能超过其投资款二倍。实际工作中,单位股东长期借款给股东而美欧缴纳相应税费的。实在变相的避税或者公款私用了。成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚

在实际工作中,相当多的私营企业,老板包括老本家庭开支都拿来公司报销,这些属于“与公司无关的支出”,在计提企业所得税时都是不能税前扣除的,税法上把这个归属于对股东的红利分配,股东是需要交纳个税20%的。规范做法是公私分明,公司的开支由公司来负担,股东的开销由股东来支付。并且股东规范行使股东权利,获得红利分配。别搅成一锅粥。

二、凭证问题

会计凭证中必需附上的应有的原始单据,如若凭证后单据缺失,而造成所得税查账大额调增。

生产性企业在计算成品成本、生产成本时,记账凭证后未附料、工费耗用清单,没有计算依据。构成产品成本的就是料工费三项,材料,人工,各项费用核算不清楚那库存商品的成本、入账价值就会有问题,如果单位核算清楚,但是单子不全,税务局核算不清楚来龙去脉,那税务局核准的时候是从高原则的。

一般跟产品成本对应的附件,领料单、人工费用计算表、制造费用计算表都是不能省的,这三项中的明细也都是不能省的。

计算产品销售成本时,未附销售成本计算表,跟个问题相比,商业企业是购入产品后销售的,自己不搞生产,所以成本核算还是比较简单的,最主要的就是出库单,产品购入成本核算,这些单子是计算成本必须的,一定不能少,一般存货减少的部分,就是企业销售出去的,无论是赊销还是现销,都是应该交税的,所以存货减少,税不增加,这就有问题。

所以实际工作中,对购入的成本,销售的比例,税金对应的比例,应有一定的掌握。

在以现金方式支付员工工资时,没有员工签领确认的工资单,工资单跟用工合同、社保清单三者不能有效衔接在实际工作中,通过现金发放的工资需要员工签字的,如果用转账方式,那发了多少就是多少,做不了假,多发的可能就得用现金发放了,发放后没有工资单,那账上做的工资跟银行出去的钱没对上的不就是有问题了,这种情况下就不能查,一查就看出来了。

三、不合规问题

1、跨纳税年度补提折旧。跨年度补提费用时应该通过以前年度损益调整,不能直接计入当期损益的;

2、员工以发票定额报销,或采用过期票、连号票或税法限额报销的发票。造成这些费用不能税前列支;

3、销售废料或边角余料,卖废品收入,没有计提并缴纳增值税;

4、公司组织员工旅游,以现金形式发放的餐补等,直接作为公司费用支出,未合并入工资总额计提并缴纳个人所得税。

以上就是税务稽查上的问题,如果您先在青岛代理记账上有效的规避这些问题,青岛恒诚代理记账的专业人员会为您提供具体的方案。


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