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财务年终结算注意事项

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青岛恒诚代理记账
青岛代理记账

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又到年底财务忙碌的时候了,很多青岛代理记账企业肯定在准备财务年终决算工作了,那么年终财务结算工作需要关注哪些点?为让青岛注册公司做好2021年度的财务结算工作,青岛恒诚代理以下内容结合青岛公司注册关于税收政策。

《企业所得税法》第五十四条规定,企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

企业在年终汇算清缴时,应对全年的各类涉税事项进行全面检查,严格按照《企业所得税法》第二十一条的规定,在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

第一,检查是否用好国家减税降费优惠政策,2021年国家相继实施多项减税政策,持续推动实体经济降成本增后劲。为此,企业可根据国家减税新政策,对现有业务进行梳理,检查是否具有享受税收优惠政策的空间,并积极做好有关业务重整工作,通过不同策划方案的比较,以达到享受国家政策红利和企业做强的双重功效。

第二,检查涉税会计处理是否规范,会计的基本职能是反映和监督。财务人员要重点对新政策、新业务、新事项的涉税会计处理进行自查。

第三,检查职工薪酬是否细分清楚,检查职工薪酬是否细分清楚:根据《国家税务总局关于企业工资薪金及福利费扣除问题的通知》等文件的规定,重点对工资薪金、职工福利费、工会经费、劳动保护费、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等进行自查。对企业福利性补贴支出,按照《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)的规定处理,列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。

第四,检查限额扣除费用是否需要纳税调整,《企业所得税法》等法律法规对业务招待费支出、广告费和业务宣传费支出、公益性捐赠等在企业所得税前扣除有限额规定。企业应准确计算,不遗不漏。企业公益性捐赠支出是以利润为基础计算在企业所得税前限额扣除,除了检查本单位捐赠是否符合公益性捐赠外,也要准确计算年度利润总额;对需要纳税调整的,应正确处理。

第五,检查资产确认是否及时准确,对金额较大的费用性支出和资本性支出进行自查,避免出现将资本性支出费用化。对固定资产折旧和无形资产摊销进行全面复核。《国家税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号)第三条规定,企业选择享受一次性税前扣除政策的,其资产的税务处理可与会计处理不一致。对符合条件且选择了设备、器具一次性税前扣除政策的企业,要检查其税会差异处理是否正确。

第六,检查税前扣除凭证收受是否规范,税前扣除凭证是企业在计算企业所得税应纳税所得额时,证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生,并据以税前扣除的各类凭证。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》,对收受的税前扣除凭证进行检查,并根据检查结果,采取不同方式予以完善。对内部凭证,着重对固定资产交付使用单、工资发放表、成本计算单进行检查和完善。对外部凭证,通过培训宣传,在招标采购、合同签订等业务前置环节财务人员提前介入,避免出现应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的现象。

第七,检查研发费用加计扣除是否正确。

第八,检查进项税额转出是否正确。对增值税一般纳税人而言,进项税额转出大多会涉及企业所得税税前扣除项目,企业应检查进项税额转出是否正确。企业对一些进项税额转出需要计算的事项,由于存在月度采购与销售不配比的可能,加上固定资产购置的影响,月度间可抵扣的进项税额不均匀,导致按月度计算的不得抵扣的进项税额有时也波动较大。故企业还应主动做好年度数据清算,避免发生涉税风险。

第九,检查相关备案手续是否完备。根据《企业所得税优惠政策事项办理办法》(国家税务总局公告2018年第23号)第四条规定,企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。企业应自行判断是否符合税收优惠政策规定的条件,按照文件规定归集并妥善保管留存备查资料。

以上几点就是青岛代理记账中关于财务年终结算注意事项,对于青岛公司注册的企业财务,是不是都有所了解了呢?如果您对其他青岛公司注册上还有疑问的话,欢迎您致电青岛恒诚代理。


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