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企业所得税风险

作者:
青岛恒诚代理记账
青岛公司注册

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已步入2022年了,2021年全年的企业所得税汇算清缴需要开展准备了工作,对于青岛注册公司的企业是否已经做好了前期的防线防范工作,并且青岛公司注册的企业也应该开始对企业各类涉税事项进行自查工作,那么对于青岛代理记账的企业,是否能真正做好排查涉税风险的事项呢?下面青岛恒诚代理记账为诸位正在担心的问题做出了几点总结,希望对您有所帮助。

关于弥补亏损的风险管控。纳税人弥补以前年度亏损时,应按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则处理。那么作为企业所得税应纳税额检查中的弥补亏损风险,有5大涉税风险需要青岛注册公司的企业注意:未按税法规定的弥补亏损年限弥补亏损;企业自行扩大弥补亏损数额;用境内所得弥补境外营业机构的亏损;用免税项目弥补以前年度亏损;企业合并分立转入亏损未按税法规定弥补,或扩大合并分立转出亏损额。

关于扣除类的风险管控,主要涉税风险分为3大块:

(1)营业成本:利用虚开发票或人工费、劳务费等虚增成本;打乱资本性支出和收益性支出的核算;为调节利润擅自改变成本计价及计算方法、存货摊销方法等;收入和成本、费用不配比;虚增销售数量,多转销售成本;销货退回只冲减销售收入,不冲减销售成本。

(2)期间费用:打乱资本性支出与收益性支出的核算;一项支出在成本和费用中重复列支;将有扣除标准的费用混入无扣除标准的费用中扣除;禁止扣除、超限制扣除的费用未按税法规定进行纳税调增;擅自扩大加计扣除项目列支范围,享受税收优惠;使用不符合税法规定的扣除凭证列支费用;不符合独立交易原则的关联交易费用未按税法规定纳税调整;只提不缴纳、多提少缴虚列费用。

3.税金、损失及其它支出:虚列损失及其他支出;已作损失处理的资产又部分或全部收回或损失实现补偿的部分未作纳税调整;补提补扣以前年度损失和补缴以前年度税金等,直接当期税前扣除。

关于收入类的风险管控。主要涉税风险:企业隐匿已实现的收入;企业收入计量不准确;企业收入入账不及时;企业的视同销售行为未做纳税调整;企业蓄意改变收入表现形式;企业不征税收入转为征税时未及时确认

关于优惠政策的涉税风险,主要涉税风险:不符合税收优惠条件享受税收优惠;不符合税收法定范围享受税收优惠;超限期享受税收优惠;减免金额计算不准确;自行扩大加计扣除范围和无形资产。

关于申报及备案的涉税风险,有关于预缴申报的潜在风险:不要以为企业所得税年度可以汇算清缴除填写纳税申报表,还需要报送你的企业财务报表。企业按照会计核算制度算出来的利润总额数,必须和财务报表利润总额保持一致。企业所得税法是明确规定了企业预缴税款的方式的。各级税务机关根据企业上年度企业所得税预缴和汇算清缴情况,对全年企业所得税预缴税款占企业所得税应缴税款比例明显偏低的,要及时查明原因,调整预缴方法或预缴税额。

关于房产税的涉税风险:企业与免征房产税企业共用房产的,应当按各自使用的部分准确划分,分别征收或免征房产税。企业应当准确划分免税房产与应税房产,不能误将应征房产税的房产作为免税房产从而少缴房产税。企业应当准确划分开征房产税区域和不开征房产税区域的房产,不能误将开征区域的房产作为不开征房产税区域的房产少缴房产税。企业免税房产应当及时办理减免税审批、备案手续,如没有办理应当缴纳房产税。

营改增的涉税风险,营改增后,企业最容易忽视涉税风险:取得财政类道路通行费发票,仍然扣抵进项税额;增值税发票开具适用税率错误,;从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,仍然按买价和11%的扣除率计算进项税额;招待客户住宿,取得的增值税专用发票,仍然抵扣进项税额;适用简易计税方法的工程项目取得材料增值税专用发票,仍然抵扣进项税额;员工宿舍购进空调,取得增值税专用发票,仍然抵扣进项税额;

从没有真实业务交易的单位(第三方)取得增值税专用发票,仍然抵扣进项税额;已抵扣进项税额的资产,用于员工福利,未作进项税额转出;不动产租赁,取得预收租金时,未全额计算缴纳增值税;提供建筑服务开具增值税发票时,备注栏未注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

青岛注册公司的企业每天要面对的工作那么多,希望青岛恒诚代理就青岛代理记账的总结里能有限的时间里,能够快速识别风险陷阱,帮助青岛公司注册的企业规避企业所得税风险


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