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差旅费的注意问题

作者:
青岛恒诚代理记账
青岛公司变更

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对于青岛注册公司的差旅费注意的问题,不管是账务处理还是青岛公司注册企业的报销事项,都有需要注意的问题,尽管青岛代理记账企业经常发生差旅业务,但处理起来却不尽相同,不管对于青岛变更公司的企业,以及其他青岛股权变更的企业都要尤为注意,下面青岛恒诚代理为您解答相关问题。

对于差旅费的会计处理和税务处理,需要分不同情形进行处理可直接税前扣除的。税法没有限制性规定,只要在票据等方面符合规定就可以直接扣除。管理部门或后勤部门人员出差是“管理费用——差旅费”;销售部门或营销部门为销售产品、市场推广等是“销售费用——差旅费”;企业独立董事为行使其独立董事的职责而发生的是“管理费用——董事会经费”;

对于这些费用支出,

需要计入资产计税基础:通过“在建工程”计入固定资产,企业基建部门为施工建设而发生的差旅费,应先计入“在建工程”后计入固定资产原值。通过“制造费用”计入存货的,发生的差旅费应先计入“制造费用”后计入存货的成本。通过“研发支出”计入无形资产的,企业研发人员为研发新技术、新工艺等而发生的差旅费。属于费用化支出的,在当期按规定进行加计扣除;属于资本化支出的,按规定的进入“无形资产”计税基础。其他按规定应计入资产成本的。

只能限额扣除的:“业务招待费”企业因交际应酬等发生的差旅费,应计入“业务招待费”,按税法规定限额扣除。“广告费和业务宣传费”企业为达到宣传的作用,邀请消费者或客户到公司参观等活动发生的费用应计入“业务宣传费”,按税法规定限额扣除。“职工福利费”企业报销的属于员工福利性质或福利部门人员出差费用的,应计入“职工福利费”,按税法规定限额扣除。

差旅费津贴、误餐补助的涉税问题,涉及到个人所得税和企业所得税问题。

个人所得税方面,下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税:执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;独生子女补贴;差旅费津贴、误餐补助;托儿补助费。个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际就餐顿数,按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,应当并入工资、薪金所得计征个人所得税。

关于单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税,但如单位是根据国家有关一定标准,凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销,可以不作为个人所得征收个人所得税。关于通讯费补贴,如果所在省市地方税务局报经省级人民政府批准后,规定了通讯费免税标准的,可以不征收个人所得税。如果所在省市未规定通讯费免税标准,单位发放此项津贴,应予以征收个人所得税。

需提醒的是,对个人取得的按照出差天数、路程等取得现金差旅费津贴在纳税申报时,应由纳税人提供出差的交通费、住宿费凭证或企业安排出差的有关计划,符合规定标准的免税。超过标准的部分,要并入当月的工资薪金所得征收个税。

企业所得税方面,出差补助在实务中主要问题是出差补助是否需要发票以及报销标准。目前各省市对差旅补助的规定不一致。建议企业具体参照各省市税务机关的政策规定。

为外单位人员报销的差旅费问题

以上看来是不是关于青岛注册公司的差旅费的注意问题是不是挺多的呢?即便是青岛公司注册了一段时间,经过了青岛股权变更或者青岛公司变更的企业,是不是还是有的模糊,以上文章就是关于一些关键问题的总结,相信对于青岛代理记账的企业有所帮助,如果您对其他需要解决,欢迎您致电青岛恒诚代理为您真诚服务。


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